هر آنچه که باید در مورد اظهار نامه ی مالیاتی بدانید
هر آنچه که باید در مورد اظهار نامه ی مالیاتی بدانید

1398/08/06 10:36


تعریف مالیات و انواع مالیات

مالیات به بخشی از درآمدها و ثروت افراد که جهت حفظ منافع، منابع و امکانات یک کشور توسط مردم به دولت ها پرداخت می گردد اطلاق می شود. این پول صرف هزینه های عمومی، اجتماعی، سیاسی و اقتصادی کشورها شده و طبق قانون باید به دولت پرداخت شود.

در کل دنیا و از جمله در کشورهای پیشرفته این مشارکت و همکاری سبب رشد و شکوفایی جوامع بوده است.

در کشور ایران نیز جهت حفظ منابع و امکانات کشور مردم ملزم به پرداخت مالیات می باشند. مالیات در ایران نیز به دو قسمت طبقه بندی گردیده است که بدین شرح است:

مالیات مستقیم: مالیات مستقیم به مالیات هایی گفته می شود که نام، مشخصات و منبع مالیاتی برای سازمان واضح و روشن است و این مالیات شامل مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد می باشد.

لازم به ذکر است که مالیات بر دارایی شامل مالیات بر ارث و حق تمبر می باشد و مالیات بر درآمد نیز شامل مالیات بردرآمد املاک، حقوق، مشاغل و غیره می باشد.

مالیات غیر مستقیم: در این نوع پرداخت کننده ی مالیات مشخص نبوده و مالیات های این چنینی به صورت غیرمستقیم روی قیمت کالاها و خدمات ارائه شده اضافه می گردد. 

چه کسانی ملزم به تکمیل اظهار نامه ی مالیاتی الکترونیکی هستند:

حال این سوال پیش می آید که چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات می باشند؟ طبق ماده ی یک قانون مالیاتی کشور ایران مشمولان مالیاتی شامل موارد زیر هستند:

  • تمامی مالکین اعم از افراد حقیقی یا حقوقی واقع در ایران.
  • تمامی اشخاص حقیقی مقیم در ایران نسبت به درآمدهای حاصله چه در ایران و چه خارج از ایران.
  • اشخاص حقیقی ایرانی که مقیم خارج از ایران باشند و درآمدی در ایران حاصل کنند.
  • تمامی اشخاص حقوقی ایرانی که چه در ایران و چه خارج ایران درآمدی حاصل نمایند.
  • هر فرد غیر ایرانی چه حقیقی و چه حقوقی نسبت به تمامی درآمدهای حاصله در ایران موظف به پرداخت مالیات است (این درآمدها می تواند به علت واگذاری امتیازات، کمک های فنی یا واگذاری فیلم های سینمایی، دادن آموزش و تعلیمات و غیره در کشور ایران کسب شود).

چه کسانی ملزم به تکمیل اظهار نامه ی مالیاتی الکترونیکی نیستند:

  • تمامی سازمان ها و ارگان هایی که از بودجه ی دولت استفاده می کنند.
  • شهرداری ها هر شهر و سازمان های زیر مجموعه در استان های کشور.
  • وزارتخانه ها و موسسات دولتی
  • صیادان، کارگران، عشایر و تمامی شرکت های تعاونی دانشجویی و دانش آموزی.

تعریف اظهار نامه ی مالیاتی و نحوه ی تنظیم آن

اظهار نامه ی مالیاتی در اصل کارنامه ی مالی موسسات، شرکت ها، کسبه ها و غیره است که باید در هر سال طبق قانون مشمول مالیات چه به شکل خود اظهاری و چه به توسط سازمان امور مالیاتی مودیان جهت محاسبه مالیات خود به سازمان امور مالیاتی تقدیم نمایند.

ثبت اظهارنامه ی مالیاتی برای تمامی افراد چه حقیقی و چه حقوقی که مشمول قانون مالیات مستقیم و ارزش افزوده هستند، الزامی می باشد. در گذشته این کار باید به صورت حضوری و با مراجعه به سازمان امور مالیاتی صورت می گرفت، اما امروزه ثبت اظهار نامه ی مالیاتی به شکل الکترونیکی بوده و تمامی موسسات و شرکت ها به راحتی می توانند به سامانه ی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و اینترنتی ثبت نام نمایند.

مودیانی مالیاتی می توانند با کد کاربری که حین ثبت نام به آن ها داده می شود و رمز اینترنتی اطلاعات مربوط به کارکرد موسسه، فروشگاه، کارگاه و کسب و کار خود را در طبق دستورالعمل های موجود وارد نمایند.

انواع اظهار نامه ی مالیات بر درآمد

اظهار نامه ی مالیاتی، مالیات بر درآمد شش نوع می باشد که بدین شرح می باشد:

  1. ماده ی 110 قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی.
  2. ماده ی 95 قانون م م اشخاص حقوقی گروه یک.
  3. ماده ی 95 قانون م م اشخاص حقیقی گروه دوم.
  4. ماده ی 95 قانون م م اشخاص حقیقی گروه سوم.
  5. ماده ی 57 و 80 اشخاص حقیقی درآمد حاصل از املاک.
  6. ماده ی 114 و 116 قانون م م مربوط به انحلال شرکت.

سال مالیاتی و مهلت تسلیم اظهار نامه ی مالیاتی

مقصود از سال مالیاتی یک سال شمسی است که از یک فروردین همان سال آغاز و تا 29 اسنفد همال سال ادامه می یابد.

جهت تکمیل اظهار نامه ی مالیاتی شما نیاز به شناسه ی ملی شرکت دارید که این شناسه را از سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه ی قضاییه گرفته می شود.

نکته: اگر سال مالی شخص حقیقی طبق اساس نامه با سال مالیاتی تطبیق نداشته باشد باید بداند که به جای سال مالیاتی، درآمد مالیاتی مبنای محاسبه ی ممیزین اداره ی دارایی خواهد بود.

31 تیر ماه هر سال نیز آخرین مهلت تحویل و تنظیم اظهارنامه ی مالیاتی الکترونیکی است. همچنین برای موسساتی که طبق اساس نامه ی موسسه یا شرکت، سال مالیاتی با سال مالیاتی  رسمی مطابقت نداشته باشد، سال مالی شرکت مزبور ملاک تعیین میزان مالیات خواهد بود.

مدارک لازم جهت تکمیل اظهارنامه ی مالیاتی

برای تکمیل و تنظیم اظهارنامه ی مالیاتی شما نیاز به یک سری مدارک دارید که باید تهیه نمایید که عبارتند از:

  1. مجوزه های مربوط به کسب و کار که از سوی مراجع ذیصلاح صادر شده.
  2. سند یا اجاره نامه ی محل قانونی شرکت یا موسسه.
  3. رونوشت شناسنامه و کارت ملی تمامی اعضای هیئت مدیره.
  4. اساسنامه و شرکت نامه به همراه موضوع فعالیت و تغییرات صورت گرفته در اساسنامه.
  5. ترازنامه ی اشخاص حقیقی و حقوقی.
  6. صورت وضعیت سود و زیان اشخاص مکلف به ارائه ی اظهارنامه ی مالیاتی.
  7. گواهی گردش حساب ممهور به مهر.
  8. ارائه ی مبلغ فروش و درآمد در داخل یا خارج از کشور.
  9. فاکتور قیمت تمام شده ی کالاها و خدمات ساخته شده یا به فروش رفته.
  10. تمامی قراردادهای موجود با اشخاص حقیقی و حقوقی یا دولتی.
  11. کد رهگیری و شماره ثبت تمامی دفاتر قانونی.
  12. اسناد مربوط به مالیات های پرداخت شده.
  13. کارت بازرگانی.
  14. مانده ی سود و زیان دوره های قبلی.
  15. ارائه ی تمامی اسناد همانند سند مربوط به بیمه های پرداختی.
  16. گواهی مربوط به حساب های سال های گذشته جهت بررسی ممیز اداره ی مالیات.
  17. دریافت کد کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام جهت ارسال اظهار نامه ی الکترونیکی.

جرایم مربوط به عدم ارسال اظهار نامه ی مالیاتی الکترونیکی

طبق قوانین مربوطه اگر مودیان مالیاتی از ارسال اظهار نامه ی مالیاتی قصور نمایند مشمول جرایم قانونی خواهند بود.

طبق مواد  قانونی (ماده ی 100 و 92 قانون مالیات های مستقیم) جریمه ی عدم ارسال اظهار نامه ی مالیاتی چه برای اشخاص حقیقی و چه حقوقی، برابر با 30 درصد مالیات تعلق یافته بوده و به هیچ عنوان نیز بخشیده نمی شود.

و طبق بند ت ماده ی 132، شرایط و نحوه ی برخورداری از معافیت های مالیاتی برای تمامی افراد حقیقی و حقوقی در مناطق ویژه ی اقتصادی و مناطق آزاد تجاری که در حال حاضر فعالیت اقتصادی دارند زمانی ست که اظهار نامه ی مالیاتی در زمان مقرر به سازمان مربوطه تحویل داده شده باشد.

شیراز ، بلوار استقلال ، حد فاصل شبان و هوابرد ، طبقه فوقانی داروخانه دکتر دانش